חוות דעת משפטית בתחום הקריפטו נדרשת, בהיבטי מיסוי, במקרים בהם קיימת אי-ודאות באשר לאופן הדיווח או הסיווג של הפעילות.
המלצתנו הכנה: במטבעות דיגיטליים הקפידו תמיד להסתמך על חוות דעת משפטית, זאת לאור מורכבותו של התחום וההיתכנות ל"הפתעות" לא מתוכננות.
בישראל, הגשת דוחות מס, הן של יחידים והן של חברות, מבוססת על דיווח עצמי. הנישום הוא זה שמסכם את הכנסותיו והוצאותיו ומגיש את הדוח בהתאם להבנתו. בפועל, אמנם רבים נעזרים ברואה חשבון, ועם זאת, האחריות על הדיווח נותרת של הנישום!
לאחר הגשת הדוח, פקיד השומה בוחן אותו, ורשאי לקבל את הדיווח כפי שהוגש או שלא להסכים עמו.
חוסר ההסכמה מצד פקיד השומה יכול להתייחס למספר היבטים; כך למשל, ייתכן מצב בו יטען כי נדרשו הוצאות שאינן מותרות בניכוי, בהתאם להוראות פקודת מס הכנסה. במקרים אחרים, המחלוקת איננה על עצם ההוצאה אלא על פרשנות החוק, או על אופן יישומו בנסיבות המקרה הספציפי.
הפתח למחלוקות ולבחינת הנישום תחת "זכוכית מגדלת" הוא רב יותר כאשר מדובר בדיווח על הכנסות כתוצאה ממסחר במטבעות דיגיטליים בגלל שאין גורם מפקח כמו בנק או ברוקר שמספק את הדוחות אלא הכל בידי המשקיע ואז רשות המסים מאוד חוששת שהדיווח אינו מלא.
סיווג פעילות בקריפטו
אחת הסוגיות המרכזיות בתחום הקריפטו היא אופן סיווג הפעילות.
נישום יכול לטעון כי מדובר בפעילות השקעתית, בעוד שפקיד השומה עשוי לסווג את אותה פעילות כפעילות עסקית.
נסבר את האוזן עם דוגמה: אדם שרכש מטבעות קריפטוגרפיים ומכר אותם עשוי לראות בפעילות כהשקעה. מנגד, אם מדובר בפעילות בהיקף גבוה, הכוללת ביצוע עסקאות רבות, לימוד שוטף של השוק, שיפור ביצועים ואף שימוש במימון חיצוני דוגמת הלוואה לצורך השקעה, עשויה להתקבל עמדה שלפיה מדובר בכלל בפעילות עסקית.
הסיווג איננו נקבע על פי כוונת הנישום בלבד, אלא בהתאם למכלול נסיבות הפעילות.
תכנון מס והגבול בין לגיטימי ללא לגיטימי
נישום רשאי לפעול באופן שמביא לתוצאה מיסויית מיטיבה, כל עוד מדובר בתכנון מס לגיטימי.
במקרים אלו, גם אם פקיד השומה איננו מקבל את העמדה, המחלוקת מתנהלת במישור האזרחי.
עם זאת, קיימים מצבים בהם עולה טענה כי מדובר בתכנון מס שאיננו לגיטימי. מבלי להיכנס למקרי בוחן ותרחישים שונים, במקרים מסוימים, ייתכן כי העניין יועבר לבחינה של מחלקת החקירות, והדיון יעבור למישור פלילי.
חוות דעת משפטית מקדימה, ולו אף בטרם נכנסים לעולמות הקריפטו, יכולה לשנות את פני הדברים ב-180 מעלות.
חוות דעת משפטית מטעם משרד עו"ד איתי שרבני
משרדנו מספק חוות דעת משפטיות בנושא מטבעות דיגיטליים הנערכות על ידי עורך דין המתמחה בדיני המס ובפרט במטבעות קריפטוגרפיים.
מטרת חוות הדעת המשפטית היא לבחון את אופן הסיווג והדיווח של הפעילות. במקרים רבים, חוות הדעת מאפשרת לכלכל את הצעדים נכונה, ולדעת כיצד לנהוג עוד מראשית הדרך.
חוות דעת משפטית בקריפטו, נועדה להגן על הנישום, ולהעניק לו מסגרת ברורה לפעולה. כאשר הנישום פועל בהתאם לחוות דעת משפטית, קשה לטעון כי פעל מתוך כוונת זדון או מתוך אי-ידיעת החוק.
נסכם ונאמר כי במצבים בהם קיימת אי-ודאות, או כאשר מבקשים לקבל ודאות מראש ביחס לעמדת רשות המסים, יש בהחלט מקום לפנות לקבלת חוות דעת משפטית.
התייעצו עם משרדנו
אנו מכירים בכך שבעולמות הקריפטו, רב הנסתר על הגלוי, וישנו מקום רב ללמידה. על-כן, ניתן לקבל ייעוץ משפטי ראשוני, לאחריו נבחן כיצד משרדנו יוכל לספק שירות משפטי.
הפחיתו את החשיפה המשפטית, והקדימו לקבל ליווי וייעוץ.
