פיתוח תוכנה בטכנולוגיה קריפטוגרפית: ליווי משפטי ואסטרטגיית ציות לחברות בלוקצ'יין
הגדרת מעמדה המשפטי של ישות עסקית הפועלת בתחום הנכסים הדיגיטליים בישראל מהווה אחת הסוגיות המורכבות והמאתגרות ביותר בזירה העסקית העכשווית. נראה כי המענה לסוגיה זו אינו נגזר אך ורק מהיבטים טכנולוגיים, אלא מושפע במידה ניכרת מהאופן שבו הרשויות הרגולטוריות השונות מסווגות את מהות הפעילות. מסמך זה נועד למפות את נקודות הממשק והחשיפה לרגולציה, תוך הצגת […]
הסכם מייסדים קריפטו
הסכם מייסדים בקריפטו הוא מסמך יסוד שמסדיר מראש את מערכת היחסים בין השותפים, את חלוקת הסמכויות ואת אופן קבלת ההחלטות במיזם. מעבר לנושאים הרגילים הקיימים בכל חברה, הסכם כזה חייב להתייחס גם להיבטים ייחודיים לעולם הקריפטו, כמו החזקת מפתחות לנכסים דיגיטליים, מנגנוני אישור לפעולות מסחר, מדיניות המרה וניהול סיכונים. הסכם ברור ומדויק מסייע למנוע חיכוכים, […]
השקעות בביטקוין עושים עם ייעוץ משפטי והכוונה
השקעה בביטקוין היא לא רק החלטה פיננסית אלא גם פעולה בעלת השלכות משפטיות, רגולטוריות ומיסויות. אף שרכישת ביטקוין כשלעצמה היא חוקית, חשוב לבדוק דרך מי מתבצעת העסקה, האם הגורם שמציע את השירות פועל כחוק, ומהן ההשלכות של אופן הרכישה, ההחזקה והשימוש במטבעות. שאלות של בעלות על הנכס, חובות דיווח, מגבלות לפי חוק המזומן, סיכוני זירות […]
שומה בקריפטו
שומה בקריפטו היא הליך שבו רשות המסים בוחנת לעומק את הדיווח העצמי של הנישום על פעילות במטבעות דיגיטליים, לרבות הכנסות, הוצאות, הפסדים ואופן סיווג הפעילות. מאחר ובקריפטו אין גורם מרכזי שמספק תמונת מצב מוסכמת, האחריות לתיעוד ולדיווח מוטלת על הסוחר עצמו, ולכן רמת החשדנות של פקיד השומה גבוהה יותר. מחלוקות נפוצות נוגעות לסיווג הפעילות, חישוב […]
גילוי מרצון בקריפטו
גילוי מרצון בקריפטו הוא הליך שמאפשר למשקיעים שלא דיווחו על רווחים ממטבעות דיגיטליים להסדיר את חובות המס שלהם בדיעבד, תוך הימנעות מהליכים פליליים. בשונה משוק ההון המסורתי, בקריפטו אין גורם שמנכה מס או מדווח עבור המשקיע, ולכן האחריות חלה עליו באופן מלא. ההליך כולל איסוף וניתוח של כלל הפעילות, הגשת בקשה לרשות המסים וניהול דיון […]
קיזוז הפסדים בקריפטו: כיצד ניתן להפחית את חבות המס?
קיזוז הפסדים בקריפטו יכול להפחית את חבות המס, אך רק לפי הכללים הקבועים בדיני המס. הפסדים אינם ניתנים לקיזוז לאחור אלא רק כנגד רווחים עתידיים, ולכן גם אם תיק ההשקעות כולו הפסיד לאורך זמן, עדיין ייתכן חיוב במס על רווחים שמומשו בשנות מס קודמות. חבות המס נוצרת במועד המימוש בלבד, ולא לפי רווח על הנייר, […]
מע"מ בשיעור אפס על מכירת קריפטו: האם מדובר ביצוא של נכס בלתי מוחשי?
עולם המטבעות הדיגיטליים מציב אתגרים משפטיים וכלכליים מורכבים בפני רשויות המס בישראל ובעולם. אחת הסוגיות המרכזיות והמשמעותיות ביותר עבור סוחרים, חברות ומשקיעים בתחום, היא שאלת החבות במע"מ על מכירת נכסים קריפטוגרפיים. באופן ספציפי, עולה השאלה: האם מכירת מטבעות קריפטו לרוכשים בחו"ל יכולה לזכות בהטבת מע"מ בשיעור אפס, בדומה ליצוא של נכסים בלתי מוחשיים אחרים? במאמר […]
מע"מ בשיעור אפס: האם מכירת קריפטו ונכסים בלתי מוחשיים חייבת במע”מ?
ההבחנה בין מע"מ בשיעור אפס, פטור ממע"מ, וחיוב רגיל היא אחד מאפיקי תכנון המס הקריטיים ביותר עבור ישראלים המוכרים נכסים לחו”ל. בעוד שהזכות לניכוי מס תשומות היא ההבדל הפיננסי המכריע, סוגיה זו מקבלת משנה תוקף בעולמות הטכנולוגיה והכלכלה הדיגיטלית. מאמר זה מתמקד באחת השאלות הבוערות ביותר עבור שוק הקריפטו הישראלי: האם מכירת מטבעות קריפטוגרפיים לתושב […]
ניהול ספרי הנהלת חשבונות בחברות Web3
בשונה מסוחרי קריפטו פרטיים, חברות הפועלות על הבלוקצ'יין חייבות את אישור רואה החשבון על מנת להגיש את דיווחי המסים שלהן. מאחר ורואי החשבון מחויבים לכללי התנהגות מקצועית והוראות דין המחייבות אותן לערוך ביקורת שתניח את דעתם כי הדוחות הכספיים משקפים את מצבה הכלכלי הנכון של החברה. בחברות קריפטו שאינן עורכות ניהול ספרים כקבוע בחוק נשללת […]
מיסוי כריית קריפטו בישראל: כל מה שצריך לדעת על מע"מ אפס
מתן שירותים לתושב חוץ ניתן במקרים מסוימים "לפטור" את העסקה ממע"מ – אם כי אין המדובר בפטור ממס אלא בשיעור מס אפס (שהינו טוב מפטור מלא!). הסוגיה המורכבת של חבות במס ערך מוסף בגין שירותים המסופקים על ידי עוסקים ישראליים לתושבי חוץ, היא אחת מאבני הנגף המרכזיות בעולם המסחרי הבינלאומי כיום. הטענה כי כריית מטבעות […]